OPE电子竞技7月5日，国务院办公厅转发中国证监会、、财政部、中国人民银行、金融监管总局、国务院国资委《关于进一步做好资本市场财务造假综合惩防工作的意见》（以下简称《意见》）。

　　诚信是市场最宝贵的基石。资本市场的财务造假行为破坏了整个市场规则和诚信体系建设，严重损害人民群众合法权益。最高法也发布了财务造假典型案例，释放依法整治财务审计秩序、有效遏制财务造假，加大对财务造假等行为惩治力度的强烈信号。

　　1.坚决打击和遏制重点领域财务造假。严肃惩治欺诈发行股票债券行为，严厉打击系统性造假和配合造假，加强对滥用会计政策实施造假的监管，强化对特定领域财务造假的打击。

　　3.加大全方位立体化追责力度。强化行政追责威慑力，推动加大刑事追责力度，推动完善民事追责支持机制。

　　4.强部际协调和央地协同。国有资产出资人加强监督管理，金融监管部门提升协同打击力度，压实地方政府责任。

　　5.常态化长效化防治财务造假。增强公司治理内生约束，压实中介机构“看门人”责任，完善财务信息相关制度，加强联合惩戒与社会监督。

　　欺诈不仅包括欺诈上市，也包括欺诈发行债券（融资）。本次《意见》明确了对财务造假行为的严厉打击，不仅针对直接造假的主体，也包括那些协助造假的中介服务机构。这一举措显著提高了违法成本，要求中介机构在服务上市公司时必须严格遵守法律法规，不能仅仅为了追求发行成功和高额收入而忽视合规性。

　　同时还明确了部分造假的手段，如滥用会计政策及特定领域财务造假，特别值得关注的是，之前在供应链管理和应收账款处理中存在的一些灰色地带，未来将受到监管机构的特别重视。

　　《意见》明确指出，金融监管部门将与司法机关协同作战，共同应对金融市场中的违法行为。这一举措不仅提升了违法成本，而且通过行政和刑事手段的结合，加强了对违法行为的震慑力度。与以往主要依赖罚款的处罚方式相比，本次《意见》强调了违法行为的严重性，明确表示在必要时将案件移交司法机关处理，从而确保金融市场的公正和秩序。

　　此外，有观点指出，尽管一些上市公司的财务造假行为严重，但以往的处罚往往较为轻微，最后只是“罚酒三杯”。然而，随着监管的加强和法律的完善，未来这些案例的刑事追责正在逐步展开，对于那些严重违法的行为，绝不会只是“罚酒三杯”，相关责任人将面临更为严厉的法律后果，甚至可能包括监禁。

　　今年开始，顶层设计强调了金融行业的性和人民性，更加深化了作为特许经营行业的严肃性，也对非特许经营的持牌机构提出了更严格的要求。特别是一些地方政府支持成立的金融资产交易所，已经逐渐演变成非法集资的重灾区。

　　显然在未来，这些非特许经营的所谓交易所将被追究地方政府的责任，并不是像现在这样一关了之。因此地方政府通过所谓交易所这样的灰色地带免于承担任何责任，从而增加地方收入的漏洞将被彻底堵死。

　　今年是强调保护金融市场消费者的开头年，任何形式侵害金融消费者的行为都将被严肃处理。当前着力点是针对财务造假的新情况、新趋势，瞄准重点、精准“爆破”，坚决破除危害尤甚的造假“生态圈”。

　　在财务造假案中，往往证券发行企业的大股东和实控人是财务造假的首恶，首先应予以严惩。同时承销保荐机构、会计师事务所、律师事务所等证券服务机构怠于履行“看门人”职责，参与或配合财务造假，严重损害多层次资本市场体系建设，损害中小投资者权益，影响了市场投资信心和国家金融安全，也应依法追究法律责任。

　　对于金融这一特许经营行业，未来的监管会更加收紧。凡是与金融业务相关的业务都将会更加细化，必须拥有特许经营牌照方可开展业务。在监管和法律上，将明确区分个人民间借贷的民事纠纷与公司化运营的金融业务，特别是对那些非法经营的民间放贷机构，监管将更为严格。此举旨在净化金融市场环境，确保金融市场的健康有序发展。

　　声明：本文章仅供一般性参考，并不构成针对任何证券或其他金融工具订立任何交易或采用任何对冲、交易或投资策略的邀约、推荐或建议。本文仅使用历史实际数据进行一般性论述，并未考虑任何特定人士或群体的具体投资目标、财务状况、特定需求等，亦非专为任何特定人士或群体编制。如有侵权，请第一时间联系删除。

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