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- 发表时间：2022-07-11 16:30
OPE电子竞技浙江正元智慧科技股份有限公司⒛19年度审计报告丶”“J6-1-1天筏会计师事务所Pan-ChinaCertfiedPubIicAccountants审计天健审〔⒛⒛〕3878号浙江正元智慧科技股份有限公司全体股东:一、审计意见我们审计了浙江正元智慧科技股份有限公司(以下简称正元智慧公司)财务报表,包括⒛19年12月31日的合并及母公司资产负债表,⒛19年度的合并及母公司利润表、合并及母公司现金流量表、合并及母公司所有者权益变动表,以及相关财务报表附注。
2.我们认为,后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制,公允反映了正元智慧公司⒛19年12月31日的合并及母公司财务状况,以及2019年度的合并及母公司经营成果和现金流量。
5.按照中国注册会计师职业道德守则,我们独立于正元智慧公司,并履行了职业道德方面的其他责任。
8.这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景,我们不对这些事项单独发表意见。
12.由于营业收入是正元智慧公司关键业绩指标之一,可能存在正元智慧公司管理层(以下简称管理层)通过不恰当的收入确认以达到特定目标或预期的固有风险。
14.2.审计应对针对收入确认,我们实施的审计程序主要包括:(1)了解与收入确认相关的关键内部控制,评价其设计和确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性;(2)检查销售合同,了解主要合同条款或条件,评价收入确认方法是否适当;(3)对营业收入及毛利率按产品、项目、客户实施分析程序,识别是否存在重大或异常波动,并查明波动原因;(4)结合应收账款函证,以抽样方式向主要客户函证本期销售额;(5)以抽样方式检查与收入确认相关的支持性文件,包括销售合同、销售、签收单、验收报告等;(6)对资产负债表日前后确认的营业收入实施截止测试,评价营业收入是否在恰当期间确认;(7)检查与营业收入相关的信息是否己在财务报表中作出恰当列报。
16.截至2019年12月31日,正元智慧公司应收账款项目账面余额为人民币鹤,426.89万元,坏账准各为人民币6,839.37万元,账面价值为人民币42,587,52万元,占期末资产总额的33.29%。
对于单独进行减值测试的应收账款,当存在客观证据表明其发生减值时,管理层综合考虑债务人的行业状况、经营情况、财务状况、涉诉情况、还款记录等因素,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备;对于采用组合方式进6-1-3行减值测试的应收账款,管理层根据账龄依据划分组合,以与该组合具有类似信用风险特征组合的历史损失率为基础,结合现实情况进行调整,估计未来现金流量现值,并确定应计提的坏账准备。
由于应收账款金额重大,且应收账款减值测试涉及重大管理层判断,我们将应收账款减值确定为关键审计事项。
2,审计应对针对应收账款减值,我们实施的审计程序主要包括:(1)了解与应收账款减值相关的关键内部控制,评价其设计和确定其是否得到执行,并测试相关内部控制的运行有效性:(2)复核以前年度己计提坏账准各的应收账款的后续实际核销或转回情况,评价管理层过往预测的准确性;(3)复核管理层对应收账款进行减值测试的相关考虑和客观证据,评价管理层是否充分识别已发生减值的应收账款;(4)对于采用组合方式进行减值测试的应收账款,评价管理层按信用风险特征划分组合的合理性;评价管理层减值测试方法(包括根据历史损失率及反映当前情况的相关可观察数据等确定的各项组合坏账准备计提比例)的合理性;测试管理层使用数据(包括应收账款账龄等)的准确性和完整性以及对坏账准各的计算是否准确;(5)检查应收账款的期后回款情况,评价管理层计提应收账款坏账准备的合理性;(6)检查与应收账款减值相关的信息是否己在财务报表中作出恰当列报。
结合我们对财务报表的审计,我们的责任是阅读其他信唐、,在此过程中,考虑其他信启、是否与财务报表或我们在审计过程中了解到的情况存在重大不一致或者似乎存在重大错报。
五、管理层和治理层对财务报表的责任管理层负责按照企业会计准则的规定编制财务报表,使其实现公允反映,并设计、执行和维护必要的内部控制,以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
在编制财务报表时,管理层负责评估正元智慧公司的持续经营能力,披露与持续经营相关的事项(如适用),并运用持续经营假设,除非计划进行清算、终止运营或别无其他现实的选择。
六、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证,并出具包含审计意见的审计报告。
错报可能由于舞弊或错误导致,如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策,则通常认为错报是重大的。
同时,我们也执行以下工作:(一)识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险,设计和实施审计程序以应对这些风险,并获取充分、适当的审计证据,作为发表审计意见的基础。
由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上,未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。
同时,根据获取的审6-1-5计证据,就可能导致对正元智慧公司持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。
如果我们得出结论认为存在重大不确定性,审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露;如果披露不充分,我们应当发表非无保留意见。
(六)就正元智慧公司中实体或业务活动的财务信启、获取充分、适当的审计证据,以对财务报表发表审计意见。
我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计发现等事项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷。
我们还就已遵守与独立性相关的职业道德要求向治理层提供声明,并与治理层沟通可能被合理认为影响我们独立性的所有关系和其他事项,以及相关的防范措施(如适用)。
从与治理层沟通过的事项中,我们确定哪些事项对本期财务报表审计最为重要,因而构成关键审计事项。
我们在审计报告中描述这些事项,除非法律法规禁止公开披露这些事项,或在极少数情形下,如果合理预期在审计报告中沟通某事项造成的负面后果超过在公众利益方面产生的益处,我们确定不应在审计报告中沟通该事项。
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